Revista Multidisciplinaria Perspectivas Investigativas
Multidisciplinary Journal Investigative Perspectives
Vol. 4(Especial), 148-155, 2024
https://doi.org/10.62574/rmpi.v4iespecial.119
148
Análisis de la gestión de riesgos operativos en los estados financieros de
las instituciones financieras
Analysis of operational risk management in the financial statements of
financial institutions
Adriana Gabriela Uguña-Vivar
Agugunav60@est.ucacue.edu.ec
Universidad Católica de Cuenca, Cuenca, Azuay, Ecuador
Https://orcid.org/0009-0002-9130-9523
Mireya Magdalena Torres-Palacios
Mireya.torres@ucacue.edu.ec
Universidad Católica de Cuenca, Cuenca, Azuay, Ecuador
https://orcid.org/0000-0002-7724-3313
RESUMEN
La investigación tiene por objetivo analizar la gestión de riesgos operativos en los estados
financieros de las instituciones financieras. La revisión sistemática permitió sintetizar la
evidencia disponible, ofreciendo una visión holística y detallada de las prácticas y desafíos en
la gestión de riesgos operativos en instituciones financieras. Los resultados resaltan la
importancia de la resiliencia operativa como estrategia clave para la sostenibilidad a largo
plazo, junto con el uso de datos no estructurados para mejorar la evaluación de riesgos. Se
concluye que estas tendencias están redefiniendo la gestión de riesgos operativos,
enfocándose en la anticipación y adaptación a entornos cambiantes. Estas conclusiones
recalcan la necesidad de que las instituciones financieras adopten un enfoque integral y
adaptativo para gestionar eficazmente los riesgos operativos en un entorno dinámico y
desafiante.
Descriptores: protección de datos; instituciones financieras; finanzas. (Fuente: Tesauro
UNESCO).
ABSTRACT
The research aims to analyse operational risk management in financial statements of financial
institutions. The systematic review synthesised the available evidence, providing a holistic and
detailed view of operational risk management practices and challenges in financial institutions.
The results highlight the importance of operational resilience as a key strategy for long-term
sustainability, along with the use of unstructured data to improve risk assessment. It concludes
that these trends are redefining operational risk management, with a focus on anticipating and
adapting to changing environments. These findings underscore the need for financial institutions
to adopt a comprehensive and adaptive approach to effectively manage operational risks in a
dynamic and challenging environment.
Descriptors: data protection; financial institutions; finance. (Source: UNESCO Thesaurus).
Recibido: 19/02/2024. Revisado: 22/02/2024. Aprobado: 03/03/2024. Publicado: 12/03/2024.
Sección artículos de revisión
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Análisis de la gestión de riesgos operativos en los estados financieros de las instituciones financieras
Analysis of operational risk management in the financial statements of financial institutions
Adriana Gabriela Uguña-Vivar
Mireya Magdalena Torres-Palacios
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INTRODUCCIÓN
La gestión de riesgos operativos en los estados financieros de las instituciones financieras es
fundamental para salvaguardar la estabilidad financiera. En un entorno económico globalizado
y dinámico, las instituciones financieras enfrentan una creciente complejidad operativa y están
expuestas a una variedad de riesgos inherentes a sus actividades diarias. La gestión de
riesgos operativos se define como un proceso estratégico en el cual se identifican, evalúan y
controlan de manera proactiva los riesgos inherentes a los sistemas y procesos internos de una
entidad financiera (Nikki, et al. 2023), (Moran-Macías, et al. 2021).
Este enfoque sistemático busca anticipar y resolver posibles problemas que puedan surgir en
las operaciones diarias de la institución. La gestión de riesgos operativos se convierte así en un
elemento clave para asegurar la estabilidad financiera y la solidez a largo plazo de la entidad,
al prevenir y reducir los riesgos potenciales antes de que se conviertan en problemas
significativos. Al identificar y controlar dichos riesgos, las instituciones financieras pueden
aumentar su capacidad de respuesta, mantener la continuidad en sus operaciones y
salvaguardar la confianza de los interesados, logrando así una gestión efectiva e integral de los
riesgos operativos en el dinámico entorno financiero actual (Hazza & Tamer, 2023), (Wafa et al.
2024).
En el mundo de las finanzas modernas, donde las decisiones y acciones de una institución
pueden tener impacto a nivel global, es aún más importante prestar atención a la gestión de
riesgos operativos. La habilidad de una institución para identificar, evaluar y mitigar los riesgos
operativos no solo protege sus propios intereses, sino que también contribuye a la estabilidad y
seguridad del sistema financiero en su totalidad. Las instituciones financieras que demuestran
un fuerte compromiso con la gestión proactiva de riesgos tienden a generar mayor confianza
entre los inversores, clientes y reguladores, lo cual puede resultar en una ventaja competitiva
significativa (Hussein & Lokhande, 2023), (Gaytán-Cortés, 2018).
En un contexto donde la confiabilidad y la credibilidad son activos intangibles de gran valor, una
gestión transparente y efectiva de los riesgos operativos puede marcar la diferencia para las
instituciones financieras. Aquellas que adoptan un enfoque proactivo para identificar y manejar
los riesgos, y que comunican de manera clara y transparente sus estrategias de mitigación,
tienden a ganar la confianza y lealtad de sus partes interesadas. Esta confianza se puede
traducir en relaciones más sólidas con los clientes, una mayor retención de clientes y una
reputación positiva en el mercado. Los escándalos financieros y las crisis sistémicas han
erosionado la confianza del público en el sector financiero, las instituciones que se destacan
por su gestión efectiva de riesgos operativos pueden diferenciarse como líderes en integridad y
responsabilidad corporativa. Esto no solo puede mejorar su posición en el mercado, sino que
también puede atraer a inversores éticos y conscientes de los riesgos, lo que puede tener un
impacto positivo en su perfil de inversión y acceso a capital (Frank & Yusheng, 2023), (León-
Bermeo & Murillo-Párraga, 2021), (Vaca-Sigüeza & Orellana-Osorio, 2020).
La gestión de riesgos operativos ha sido un aspecto fundamental en el funcionamiento de las
instituciones financieras a lo largo de la historia, pero su importancia se ha visto magnificada en
el contexto de la economía moderna. En un mundo cada vez más interconectado y dinámico,
las instituciones financieras enfrentan una serie de desafíos y riesgos que requieren una
gestión proactiva y sofisticada. Desde la crisis financiera de 2008, que puso de manifiesto las
debilidades en las prácticas de gestión de riesgos de muchas instituciones financieras, hasta la
pandemia de COVID-19, que generó disrupciones significativas en los mercados globales, el
panorama de riesgos al que se enfrentan las instituciones financieras ha evolucionado de
manera constante y a menudo impredecible (Minh-Thanh & Van-Dan 2023), (Moran-Macías, et
al. 2021), (Jumbo-Ordóñez, et al. 2020).
Existen diferentes enfoques y metodologías para identificar y gestionar los riesgos operativos.
Algunas de las principales prácticas incluyen la implementación de controles internos sólidos, la
realización de evaluaciones de riesgos y análisis de escenarios, el establecimiento de políticas
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y procesos claros, la capacitación y concienciación del personal, el uso de tecnología y
sistemas de información avanzados. Además, es importante tener en cuenta que los riesgos
operativos no se limitan a las entidades financieras, sino que también pueden afectar a otros
sectores y organizaciones. Por lo tanto, es fundamental que todas las empresas tengan en
cuenta la gestión de los riesgos operativos como parte integral de su estrategia empresarial
(Luna-Altamirano, et al. 2018).
La investigación tiene por objetivo analizar la gestión de riesgos operativos en los estados
financieros de las instituciones financieras.
MÉTODO
La revisión sistemática permitió sintetizar la evidencia disponible, ofreciendo una visión holística
y detallada de las prácticas y desafíos en la gestión de riesgos operativos en instituciones
financieras.
La búsqueda de fuentes se llevó a cabo de manera exhaustiva y sistemática. Se realizaron
búsquedas en diversas bases de datos académicas reconocidas. Entre ellas se incluyeron 22
articulos científicos ubicados en Scopus, Web of Science, Scopus, Scielo, Redalyc. Los
términos de búsqueda incluyeron combinaciones de palabras clave como "gestión de riesgos
operativos", "estados financieros", "instituciones financieras" y otras relacionadas. Se
establecieron criterios de inclusión que abarcaron estudios publicados en los últimos 7 años,
artículos revisados por pares, y aquellos que se centraron en la gestión de riesgos operativos
en instituciones financieras.
El proceso de selección se llevó a cabo en varias etapas, comenzando con la revisión de títulos
y resúmenes para determinar la relevancia inicial. Luego, se procedió a una revisión más
detallada de los textos completos, aplicando criterios de calidad y relevancia para garantizar la
inclusión de estudios robustos y pertinentes para el análisis propuesto.
La extracción de datos se realizó de manera sistemática utilizando una hoja de extracción
predefinida. Se recopilaron datos sobre prácticas específicas de gestión de riesgos operativos
en instituciones financieras, desafíos comunes, así como resultados y conclusiones clave de
los estudios seleccionados. Las variables de interés incluyeron enfoques metodológicos,
resultados cuantitativos y cualitativos, y cualquier conclusión relevante para la gestión de
riesgos operativos.
RESULTADOS
El Banco de Desarrollo de América Latina ha adoptado un enfoque colaborativo que enfatiza la
integración de la contabilidad y la gestión de riesgos operativos. Esta colaboración entre
departamentos permite una identificación más precisa de las áreas críticas que requieren
atención, lo que mejora la eficacia de las estrategias de mitigación de riesgos. Una de las
prácticas destacadas del banco es el uso de la contabilidad para evaluar el impacto financiero
potencial de diferentes escenarios de riesgos. Esta evaluación ayuda a guiar las estrategias de
mitigación hacia la preservación de la solidez financiera en situaciones adversas, lo que
garantiza la sostenibilidad y estabilidad financiera a largo plazo (Villca, 2019).
Además de su enfoque colaborativo en la identificación y mitigación de riesgos operativos, el
Banco de Desarrollo de América Latina ha desarrollado programas de evaluación de riesgos
integrales. Estos programas van más allá de la evaluación tradicional de riesgos financieros y
operativos, incluyendo consideraciones ambientales, sociales y de gobernanza (ASG). Al
integrar factores ASG en su evaluación de riesgos, el banco puede identificar riesgos
potenciales relacionados con aspectos como el cambio climático, la sostenibilidad ambiental y
los impactos sociales, que podrían tener repercusiones significativas en sus operaciones a
largo plazo.
Otro aspecto clave de las prácticas del Banco de Desarrollo de América Latina es su enfoque
en la transparencia y la divulgación de información. La institución se compromete a
proporcionar informes detallados sobre sus actividades y prácticas de gestión de riesgos
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operativos, garantizando la confianza y la credibilidad tanto de sus stakeholders internos como
externos. Esta transparencia no solo fortalece la reputación del banco, sino que también
fomenta una cultura de responsabilidad y rendición de cuentas en toda la organización (Roncal-
Vattuone, 2018).
En resumen, tanto el Banco Europeo de Inversiones como el Banco de Desarrollo de América
Latina, están liderando el camino en la implementación de prácticas innovadoras para gestionar
los riesgos operativos en un entorno financiero cada vez más complejo. Al integrar tecnologías
avanzadas, promover la colaboración sectorial y adoptar un enfoque integral de evaluación de
riesgos, estas instituciones están posicionadas para mitigar los riesgos emergentes y garantizar
su sostenibilidad y estabilidad a largo plazo.
Tendencias emergentes en la gestión de riesgos operativos en instituciones financieras
En la vanguardia de la gestión de riesgos operativos en instituciones financieras, surgen
tendencias que reflejan la adaptación constante ante un entorno dinámico y desafiante, las
cuales se detallan a continuación, delineando un panorama claro de las tendencias que están
redefiniendo el paradigma de la gestión de riesgos en el sector financiero.
La integración de tecnologías avanzadas en la gestión de riesgos operativos marca una
diferencia significativa al potenciar la capacidad de las instituciones financieras para anticipar,
identificar y mitigar riesgos. Este enfoque no solo implica la adopción de herramientas
tecnológicas como la inteligencia artificial y el aprendizaje automático, sino que transforma
fundamentalmente la forma en que las instituciones abordan la gestión de riesgos. La
inteligencia artificial, en particular, surge como una herramienta prometedora al permitir la
identificación proactiva de patrones, la detección de anomalías y el fortalecimiento de los
sistemas de monitoreo en tiempo real.
Esta integración no solo mejora la eficiencia en la identificación de riesgos operativos, sino que
también potencia la capacidad predictiva mediante el análisis de grandes conjuntos de datos.
Al ser parte integral de la gestión de riesgos operativos, la integración de tecnologías
avanzadas no solo optimiza la toma de decisiones, sino que también allana el camino hacia
una gestión más proactiva y adaptativa, asegurando así la estabilidad financiera y la fortaleza a
largo plazo de las instituciones financieras en un entorno cada vez más dinámico y complejo
(Sánchez & Hernández, 2023).
La aplicación de inteligencia artificial en la detección de fraudes es un ejemplo destacado de
cómo la tecnología está revolucionando la gestión de riesgos operativos. Los algoritmos de
aprendizaje automático pueden analizar grandes volúmenes de datos transaccionales en
tiempo real para identificar patrones sospechosos o comportamientos anómalos que puedan
indicar actividades fraudulentas. Esto no solo permite una detección más rápida y precisa de
posibles fraudes, sino que también reduce el riesgo de pérdidas financieras para la institución.
Otra aplicación clave de la tecnología avanzada es el uso de modelos de aprendizaje
automático para predecir riesgos operativos futuros. Al analizar datos históricos de incidentes y
eventos de riesgo, estos modelos pueden identificar tendencias y patrones que sugieran la
probabilidad de ocurrencia de ciertos riesgos en el futuro. Esto permite a las instituciones
financieras anticiparse a posibles problemas y tomar medidas preventivas para mitigar su
impacto, lo que mejora la resiliencia operativa y financiera (Sánchez & Hernández, 2023).
La integración de tecnologías avanzadas también está facilitando la automatización de
procesos de monitoreo en tiempo real. Los sistemas basados en inteligencia artificial pueden
analizar los datos operativos y financieros de la institución, alertando sobre desviaciones
significativas o anomalías que puedan indicar riesgos potenciales. Esta capacidad de
monitoreo continuo y en tiempo real permite una respuesta más rápida y efectiva a los eventos
de riesgo, minimizando así su impacto en la operación diaria de la institución.
Este enfoque implica considerar los riesgos de manera aislada y también comprender cómo
interactúan diferentes elementos dentro y fuera de la organización para influir en el panorama
de riesgos. Por ejemplo, además de evaluar los riesgos operativos internos, como errores de
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procesos o fallas en sistemas, las instituciones financieras también consideran factores
externos, como cambios regulatorios, condiciones macroeconómicas y eventos geopolíticos,
que pueden impactar en sus operaciones. Esta evaluación integral proporciona una visión más
completa y precisa del panorama de riesgos, lo que permite una gestión más efectiva y
adaptativa. El enfoque holístico y dinámico implica una capacidad continua de adaptación y
respuesta ágil ante los desafíos emergentes. Las instituciones financieras que adoptan este
enfoque están preparadas para ajustar sus estrategias y procesos en función de cambios en el
entorno operativo y en las condiciones del mercado. Esto puede implicar la implementación
rápida de nuevas tecnologías, la revisión de políticas y procedimientos, o la recalibración de
modelos de gestión de riesgos en respuesta a nuevas amenazas u oportunidades. Esta
capacidad de adaptabilidad constante les permite mantenerse ágiles y proactivos en un entorno
financiero en constante cambio (Porcelli & Martínez, 2018).
Al adoptar un enfoque holístico y dinámico, las instituciones financieras pueden cosechar una
serie de beneficios tangibles. Esto incluye una mayor resiliencia frente a cambios inesperados,
ya que están mejor preparadas para anticipar y mitigar riesgos potenciales. Además, al
demostrar una comprensión proactiva y profunda de los riesgos operativos, estas instituciones
pueden mejorar la confianza de los stakeholders, incluidos inversores, reguladores y clientes.
La transparencia en la gestión de riesgos y la capacidad de anticipar desafíos futuros refuerzan
la reputación y la credibilidad de la institución en el mercado financiero (Anteneh-Mulugeta, et
al. 2020).
La resiliencia operativa se destaca como una prioridad en la gestión de riesgos operativos,
reflejando la importancia renovada que las instituciones financieras otorgan a fortalecer su
capacidad para resistir, adaptarse y recuperarse de eventos imprevistos o crisis. Más que una
respuesta a situaciones de emergencia, la resiliencia operativa se presenta como una
estrategia integral para garantizar la sostenibilidad a largo plazo de la entidad. Esta tendencia
abarca varias dimensiones, incluida la reevaluación de planes de continuidad, la anticipación
de escenarios de crisis, un cambio cultural hacia la resiliencia y la incorporación de tecnologías
avanzadas (Gutiérrez-Ascón, et al. 2022).
La resiliencia operativa implica la revisión y mejora continua de los planes de continuidad del
negocio para garantizar que la institución esté preparada para enfrentar una amplia gama de
escenarios adversos. Esto incluye no solo eventos de corto plazo, como interrupciones
operativas o desastres naturales, sino también amenazas emergentes, como ciberataques o
crisis financieras. La reevaluación constante de estos planes asegura que estén alineados con
las mejores prácticas de la industria y reflejen los cambios en el entorno operativo y regulatorio.
Además, implica una capacidad proactiva para anticipar y prepararse para posibles escenarios
de crisis. Esto se logra mediante análisis de riesgos exhaustivos para identificar
vulnerabilidades y amenazas potenciales, así como desarrollar estrategias de mitigación y
respuesta. Al anticiparse a posibles crisis, las instituciones financieras pueden minimizar su
impacto y reducir la disrupción en sus operaciones (García-Contreras, et al. 2021), (León-González,
et al. 2023),
La resiliencia operativa va más allá de los aspectos técnicos y requiere un cambio cultural en
toda la organización. Por lo tanto, se requiere fomentar una mentalidad proactiva y una actitud
resiliente en todos los niveles, desde la alta dirección hasta los empleados de primera línea. Es
fundamental promover una cultura de comunicación abierta, colaboración y aprendizaje
continuo, donde los empleados se sientan capacitados para identificar y abordar los riesgos
operativos de manera efectiva. Además, se beneficia de la integración de tecnologías
avanzadas, como la inteligencia artificial, el aprendizaje automático y la automatización, para
mejorar la capacidad de anticipación y detección de riesgos, permitiendo una respuesta más
rápida y efectiva ante eventos adversos (Samán-Chingay, et al. 2022), (Vargas-González,
2022).
La explotación de datos no estructurados en la gestión de riesgos operativos representa un
cambio significativo al reconocer la importancia de incorporar información proveniente de
fuentes no tradicionales, como redes sociales y medios de comunicación. Este enfoque busca
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enriquecer la evaluación convencional de riesgos mediante la comprensión de datos
contextuales, utilizando tecnologías avanzadas de análisis de texto y minería de datos para
extraer información valiosa de grandes cantidades de datos no estructurados. La incorporación
de datos no estructurados amplía el alcance de la evaluación de riesgos operativos al
proporcionar información contextual invaluable que complementa los datos estructurados
tradicionales (Meléndez & El Salous, 2021).
La ciberseguridad se ha posicionado como una prioridad en la gestión de riesgos operativos,
marcando una evolución crítica al reconocer la importancia de proteger la infraestructura digital
de las instituciones financieras (Abata, 2023). Ante el aumento de amenazas cibernéticas, las
instituciones están intensificando sus esfuerzos para salvaguardar sus activos digitales y datos
sensibles. Esta estrategia implica la implementación de tecnologías especializadas y
estrategias avanzadas para prevenir, detectar y responder eficientemente a los posibles
ataques (Ekaterina, 2024), (Mejía-Lobo, et al. 2023).
CONCLUSIONES
La utilización de datos no estructurados resulta ser un factor potenciador de cambios, ya que
contribuye a enriquecer la evaluación de riesgos y, por consiguiente, influye en la manera de
presentar los informes financieros. Al incorporar información proveniente de fuentes no
convencionales, no solo se mejora la comprensión de los riesgos, sino que también se fortalece
la capacidad de adaptación a entornos en constante cambio. Estas tendencias, que se pueden
ver tanto en instituciones a nivel nacional como internacional, muestran patrones importantes
en cómo la gestión de riesgos operativos está evolucionando. La relación entre la capacidad de
recuperación, la utilización de datos y la presentación de informes financieros destaca la
importancia de tener un enfoque completo e integrado.
FINANCIAMIENTO
No monetario
CONFLICTO DE INTERÉS
No existe conflicto de interés con personas o instituciones ligadas a la investigación.
AGRADECIMIENTOS
A la Unidad Académica de Posgrado por fomentar procesos de investigación en sus programas
de Maestría.
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https://doi.org/10.1080/23311975.2023.2300524
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