Revista Multidisciplinaria Perspectivas Investigativas
Multidisciplinary Journal Investigative Perspectives
Vol. 4(Contabilidad y Auditoría), 45-53, 2024
https://doi.org/10.62574/rmpi.v4iContabilidad y Auditoría.157
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Evaluación de estrategias de planificación fiscal para empresas del sector
comercial en Ecuador
Evaluation of tax planning strategies for commercial sector companies in
Ecuador
María Belén Chávez-Mejía
maria.chavez.70@est.ucacue.edu.ec
Universidad Católica de Cuenca, Cuenca, Azuay, Ecuador
https://orcid.org/0009-0001-2363-0350
Rolando Patricio Andrade-Amoroso
randradea@ucacue.edu.ec
Universidad Católica de Cuenca, Cuenca, Azuay, Ecuador
https://orcid.org/0000-0002-6078-3487
RESUMEN
La planificación tributaria se refiere a la búsqueda de métodos y alternativas legales para
mitigar el impacto de los impuestos en empresas o individuos. Se tiene por objetivo de
investigación analizar las estrategias de planificación fiscal para empresas del sector comercial
en Ecuador. La investigación se centró en una perspectiva descriptiva con una finalidad
transversal, abordando el tema en un único momento del tiempo. El 47% de las respuestas
indican que los cambios han afectado de forma negativa a su empresa, mientras que solo
alrededor del 36% señala un impacto positivo. La falta de familiaridad puede representar una
barrera para optimizar la situación fiscal de las empresas, subrayando la importancia de
mejorar el acceso a la información y la asesoría fiscal.
Descriptores: recursos financieros; auditoría financiera; tecnología. (Fuente: Tesauro
UNESCO).
ABSTRACT
Tax planning refers to the search for legal methods and alternatives to mitigate the impact of
taxes on companies or individuals. The objective of the research is to analyse tax planning
strategies for companies in the commercial sector in Ecuador. The research focused on a
descriptive perspective with a cross-sectional purpose, addressing the topic at a single point in
time. Forty-seven percent of respondents indicated that the changes have negatively affected
their business, while only about 36% indicated a positive impact. Lack of familiarity may
represent a barrier to optimising the tax situation of companies, underlining the importance of
improving access to tax information and advice.
Descriptors: financial resources; financial audit; technology. (Source: UNESCO Thesaurus).
Recibido: 03/06/2024. Revisado: 08/06/2024. Aprobado: 15/01/2024. Publicado: 17/06/2024.
Sección artículos de investigación
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INTRODUCCIÓN
La planificación tributaria se refiere a la búsqueda de métodos y alternativas legales para
mitigar el impacto de los impuestos en empresas o individuos (Guillín-Llanos et al. 2022). Este
proceso implica la identificación y análisis de las regulaciones y regímenes fiscales pertinentes,
así como la evaluación de las técnicas disponibles para optimizar la situación fiscal (Sierra-
Romero, 2018). Entre las estrategias comunes de planificación tributaria se encuentran el
aprovechamiento de deducciones fiscales, la selección del régimen tributario más beneficioso,
la adopción de estructuras empresariales y la elección de la jurisdicción fiscal más adecuada
(Calderón-Corredor, 2020). Es importante destacar que la planificación tributaria debe
realizarse de manera ética y responsable, evitando prácticas evasivas o fraudulentas que
puedan acarrear sanciones o multas por parte de las autoridades tributarias (Caro-Arroyo,
2020).
Por otro lado, la falta de una adecuada planificación fiscal en América Latina representa un reto
generalizado que afecta a numerosas empresas en la región (Rossignolo, 2017). Esta carencia
de una estrategia tributaria adecuada puede conllevar un aumento en la carga impositiva,
pérdida de oportunidades para el ahorro fiscal y dificultades para cumplir con las obligaciones
fiscales. En la región se enfrenta el desafío de incrementar la recaudación de impuestos de
forma progresiva, enfrentándose con frecuencia a una creciente presión fiscal y una eficacia
recaudatoria menor en comparación con los países desarrollados. Esto resalta la importancia
de implementar estrategias de planificación tributaria efectivas para optimizar las obligaciones
fiscales y evaluar el impacto tributario en la toma de decisiones. En este contexto, es
fundamental que las empresas en América Latina reconozcan la importancia de una
planificación fiscal adecuada para maximizar la rentabilidad, reducir la carga impositiva y
cumplir con las regulaciones fiscales (Buestán-Barrera & Narváez-Zurita, 2024). La integración
de herramientas tecnológicas y el fortalecimiento de las habilidades fiscales del personal son
aspectos importantes para mejorar la planificación tributaria y garantizar el cumplimiento
normativo (Pinilla-Rodríguez et al. 2020).
La deficiente planificación fiscal en empresas de Ecuador, de manera particular en la provincia
de Chimborazo, acarrea una serie de problemas financieros y legales, como cargas tributarias
elevadas, sanciones y multas por errores en declaraciones o pagos, dificultades en el flujo de
efectivo, pérdida de competitividad frente a otras empresas mejor preparadas y una reputación
dañada ante diversos actores del mercado. Para evitar estas consecuencias, es esencial que
las empresas busquen una planificación fiscal adecuada, trabajando con asesores expertos
que les ayuden a optimizar su carga impositiva, cumplir con todas las obligaciones fiscales y
mantenerse al día con los cambios legislativos, lo que contribuirá a minimizar los impuestos y a
fortalecer su salud financiera y competitividad a largo plazo (Ruiz-Salgado et al. 2023). El
problema principal en la planificación tributaria recae en cómo crear una estrategia efectiva que
permita a la empresa maximizar sus beneficios fiscales y económicos.
Se tiene por objetivo de investigación analizar las estrategias de planificación fiscal para
empresas del sector comercial en Ecuador.
MÉTODO
Para investigar las estrategias de planificación fiscal para empresas del sector comercial en
Ecuador, la investigación se centró en una perspectiva descriptiva con una finalidad
transversal, abordando el tema en un único momento del tiempo.
Se utilizó un muestreo por conveniencia para seleccionar a 30 contadores participantes en el
estudio.
La principal técnica empleada fue la encuesta, compuesta por 24 ítems que abordaban
aspectos importantes de la planificación fiscal. Se elaboró un cuestionario estructurado y
diseñado para este fin, el cual fungió como instrumento para la recolección de datos. Además,
se utilizó el software JASP para realizar un análisis estadístico detallado de los datos
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obtenidos, lo que facilitó una evaluación rigurosa de las respuestas recopiladas.
La unidad de análisis se centró en los contadores de la provincia de Chimborazo, quienes
poseen un conocimiento especializado en asuntos fiscales relevantes para la investigación. Se
aplicó un método de muestreo por convivencia, representativos de la población de interés y
garantizar una muestra considerable.
RESULTADOS
Según los datos presentados, parece que los cambios recientes en la legislación fiscal han
tenido un impacto en las empresas. El 47% de las respuestas indican que los cambios han
afectado de forma negativa a su empresa, mientras que solo alrededor del 36% señala un
impacto positivo. Sin embargo, un pequeño porcentaje (alrededor del 17%) indica que los
cambios no han tenido ningún impacto en sus empresas. Esta distribución de respuestas refleja
la diversidad de situaciones que las empresas enfrentan en respuesta a cambios en las
políticas fiscales y destaca la importancia de adaptarse y planificar para gestionar estos
cambios de manera efectiva.
Los datos proporcionados muestran que hay un nivel considerable de familiaridad con las
estrategias de planificación fiscal en Ecuador, con un 67% de los encuestados indicando que
están familiarizados con estas estrategias. Una mayoría de personas o empresas están
conscientes de las opciones disponibles para optimizar su situación fiscal en el país. Por otro
lado, alrededor del 33% de los encuestados indican no estar familiarizados con estas
estrategias, lo que puede indicar una oportunidad para la educación o la consulta especializada
en esta área. En general, esta distribución refleja la importancia que se otorga a la comprensión
y aplicación de estrategias de planificación fiscal en el contexto ecuatoriano.
Los resultados muestran que una mayoría, alrededor del 60% de los encuestados, encuentra
barreras regulatorias o legales para implementar estrategias fiscales efectivas. Estas barreras
pueden ser el resultado de la complejidad de la legislación fiscal, la falta de claridad en las
regulaciones o la presencia de restricciones que limitan las opciones disponibles para la
planificación fiscal. Por otro lado, alrededor del 40% de los encuestados no perciben tales
barreras, lo que podría indicar que en algunos casos las condiciones regulatorias o legales son
más favorables o que ciertos sectores tienen menos restricciones en este sentido. En general,
estos resultados resaltan la importancia de abordar las barreras regulatorias para mejorar la
eficacia de las estrategias fiscales en el contexto dado.
Los datos muestran que la mayoría de las empresas encuestadas tienen un tamaño pequeño,
con un 83.33% de los encuestados indicando que tiene menos de 20 empleados. Por otro
lado, solo alrededor del 16.67% de las empresas encuestadas se clasifican como grandes, con
más de 100 empleados. Esta distribución refleja una representación mayor de empresas
pequeñas en comparación con las grandes en la muestra. Este resultado podría tener
implicaciones para la forma en que estas empresas abordan las estrategias fiscales y cómo
gestionan las barreras regulatorias, dadas las diferencias en recursos y capacidades entre
empresas de diferentes tamaños.
Los resultados indican que la mayoría de las empresas encuestadas tienen un historial
operativo corto en Ecuador, con un 56.67% reportando estar operando entre 1 y 5 años en el
país. Se observa la presencia de empresas nuevas en el mercado ecuatoriano, lo que puede
influir en su familiaridad con las estrategias de planificación fiscal y en la manera en que
perciben las barreras regulatorias. Además, un 23.33% de las empresas ha estado operando
entre 5 y 10 años, mientras que un 20% ha estado operando por más de 10 años. Estos datos
indican una distribución diversa en términos de la longevidad de las empresas, escenario
puede influir en sus estrategias comerciales y en la forma en que abordan cuestiones fiscales y
regulatorias.
Los datos revelan que el sector de servicios es predominante entre las empresas encuestadas
dentro del comercio, con un 50% de las respuestas indicando que este es el sector principal de
sus empresas. Por otro lado, un 16.67% de las empresas pertenecen al sector industrial,
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mientras que un pequeño porcentaje, alrededor del 6.67%, se dedica a la construcción. Esta
distribución resalta la diversidad de sectores dentro del comercio ecuatoriano y puede influir en
las estrategias fiscales y en la forma en que las empresas enfrentan las barreras regulatorias
según las particularidades de cada sector.
Los resultados muestran que un 56.67% de los encuestados tienen conocimiento sobre las
estrategias de planificación fiscal para empresas en Ecuador, mientras que un 43.33% indica
no tener dicho conocimiento. Esta disparidad resalta la importancia de la educación y la
asesoría en materia fiscal para garantizar que las empresas puedan aprovechar al máximo las
oportunidades y minimizar los riesgos en su gestión financiera.
Los datos muestran que solo un 30% de las empresas encuestadas ha implementado
estrategias de planificación fiscal en el pasado, mientras que el 70% restante indica no haberlo
hecho. Esta falta de implementación podría deberse a diversas razones, como la falta de
conocimiento, recursos limitados o la percepción de que las estrategias fiscales no son una
prioridad. Sin embargo, este resultado resalta una oportunidad para estas empresas de
explorar y adoptar prácticas de planificación fiscal que puedan beneficiar su situación financiera
y mejorar su competitividad en el mercado.
Los datos revelan que las estrategias fiscales más comunes utilizadas por las empresas
encuestadas son la optimización de gastos deducibles y el uso de incentivos fiscales, con un
20% y un 16.67% de las respuestas. Sin embargo, es notable que un porcentaje considerable
de empresas (33.33%) indica que no ha utilizado ninguna de las estrategias fiscales
mencionadas. Esto podría mostrar una falta de conocimiento o de recursos para implementar
estas estrategias, o una percepción de que no son relevantes para su situación particular.
Los datos muestran que la principal preocupación fiscal para el futuro entre las empresas
encuestadas es el aumento de impuestos, con un 76.67%. Además, un 20% de las empresas
está preocupada por los cambios en las regulaciones fiscales, lo que indica una sensibilidad
hacia la incertidumbre y la necesidad de adaptarse a un entorno regulatorio en constante
cambio. Se observa que un porcentaje muy bajo de empresas (3.33%) están preocupadas por
la complejidad creciente del sistema fiscal, lo que puede reflejar una menor preocupación sobre
la dificultad operativa asociada con el cumplimiento fiscal en comparación con las implicaciones
financieras directas de los impuestos y regulaciones.
Los resultados muestran que la mayoría de las empresas encuestadas perciben que la
tecnología y la automatización tienen una influencia en las estrategias de planificación fiscal,
con un 50% de las respuestas indicando que es muy influyente y un 26.67% indicando que es
influyente. Además, un 20% de las respuestas indican que es poco influyente, lo que refuerza
la idea de que la tecnología está cada vez más integrada en los procesos de planificación
fiscal. Pese a ello, es importante tener en cuenta que solo un 3.33% de las respuestas indican
que la tecnología y la automatización no son influyentes en absoluto, en este sentido, la
mayoría de las empresas reconocen su importancia en este ámbito.
Los datos muestran que hay una diversidad de opiniones sobre el entorno fiscal actual en
Ecuador para las empresas del sector comercial. Un 36.67% de los encuestados están
satisfechos, mientras que un 56.67% están satisfechos de manera parcial. Además, solo un
pequeño porcentaje, alrededor del 6.67%, indican no estar satisfechos en absoluto con el
entorno fiscal actual. Estos resultados resaltan la importancia de considerar las diversas
perspectivas y experiencias de las empresas en relación con el entorno fiscal, así como la
necesidad de abordar las preocupaciones y áreas de mejora identificadas.
Los datos muestran que las empresas encuestadas perciben que la estabilidad política tiene un
impacto en la planificación fiscal, con un 46.67% de las respuestas indicando que es un
impacto alto. Además, un 50% de las respuestas consideran que el impacto es moderado.
Estos resultados acentúan la necesidad de tener en cuenta el contexto político al diseñar
estrategias fiscales y resaltan la importancia de un entorno político estable para fomentar un
clima favorable para las empresas.
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Los datos revelan que la percepción sobre la eficiencia del sistema tributario digital ecuatoriana
varía entre los encuestados. Un 26.67% considera que es muy eficiente, mientras que un 20%
lo percibe como eficiente. Un 43.33% lo clasifica como poco eficiente. Sin embargo, un
pequeño porcentaje (6.67%) lo considera nada eficiente. Estos resultados indican que, en
general, hay una base de confianza en la eficacia del sistema tributario digital, aunque aún
pueden existir áreas de mejora identificadas por algunos encuestados.
Los datos muestran que el 50% de las empresas encuestadas han utilizado servicios de
asesoría fiscal para su empresa, mientras que otro 50% no lo ha hecho. Las empresas que han
utilizado estos servicios pueden haber buscado orientación especializada para optimizar su
situación fiscal y cumplir con las regulaciones aplicables. Por otro lado, las empresas que no
han utilizado servicios de asesoría fiscal pueden confiar en recursos internos o pueden no
haber percibido la necesidad de recurrir a asesores externos hasta el momento.
Los datos revelan que hay diversas áreas identificadas por los encuestados donde el entorno
fiscal en Ecuador podría ser mejorado por las empresas del sector comercial. Tanto la
simplificación del sistema fiscal como la mayor claridad en las normativas fiscales son
consideradas como áreas clave de mejora, mencionadas por el 43.33% de los encuestados
cada una. Además, un 13.33% de los encuestados identificó un mayor acceso a incentivos
fiscales como una posible mejora. Estos resultados resaltan la importancia de abordar estas
áreas de preocupación para crear un entorno fiscal más favorable y facilitar el crecimiento y la
competitividad de las empresas en el sector comercial en Ecuador.
Los datos revelan que un 50% de los encuestados encuentran barreras regulatorias o legales
para implementar estrategias fiscales efectivas en sus empresas. Por otro lado, un 23.33%
indica no encontrar tales barreras, mientras que un 26.67% no está seguro. La incertidumbre
expresada por aquellos que no están seguros indica la complejidad y la ambigüedad que
algunas empresas pueden enfrentar al intentar comprender y cumplir con las regulaciones
fiscales en un entorno cambiante. Estos resultados resaltan la importancia de abordar las
barreras regulatorias para facilitar la implementación de estrategias fiscales efectivas y
fomentar un clima empresarial más favorable.
Los datos muestran varias sugerencias sobre cómo mejorar la educación sobre temas fiscales
para empresas en Ecuador. Un 26.67% de los encuestados cree que la realización de más
seminarios y talleres sería beneficioso, mientras que un 16.67% considera la publicación de
guías y material educativo. Además, un 46.67% considera que los programas de capacitación
dirigidos por el gobierno serían útiles, y un 10% propone la colaboración con instituciones
educativas. Los hallazgos ilustran la diversidad de enfoques disponibles para mejorar la
educación fiscal, abarcando desde iniciativas gubernamentales hasta colaboraciones con el
sector privado y las instituciones educativas.
Los datos muestran que un 30% de las empresas encuestadas han considerado la posibilidad
de invertir en actividades de responsabilidad social corporativa (RSC) como parte de su
estrategia de planificación fiscal, mientras que el 50% indica que no lo ha hecho. Además, un
20% de los encuestados no está seguro al respecto. Aquellas que han considerado esta
posibilidad pueden estar buscando formas de alinear sus actividades comerciales con objetivos
sociales y ambientales, mientras que otras pueden no haber explorado aún esta opción o
pueden tener dudas sobre su viabilidad. La diversidad de enfoques y prioridades en las
estrategias de planificación fiscal de las empresas en relación con la responsabilidad social
corporativa se refleja de manera clara.
Los datos muestran que un 66.67% de las empresas encuestadas está buscando nuevas
formas de mejorar su planificación fiscal, mientras que el 33.33% indica que no lo están
haciendo. Estas empresas pueden estar adoptando un enfoque proactivo para identificar
oportunidades de optimización y mantenerse al tanto de los cambios en las regulaciones
fiscales. Por otro lado, el 33.33% que no está buscando nuevas formas de mejorar su
planificación fiscal puede tener diversas razones para su enfoque más estático, como
limitaciones de recursos o una percepción de que su planificación fiscal actual es adecuada. En
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general, estos resultados resaltan la importancia de la innovación y la adaptabilidad en la
gestión fiscal de las empresas para mantener su competitividad y solidez financiera.
Los datos muestran que un 76.67% de los encuestados perciben que existe una falta de
conciencia sobre la importancia de la planificación fiscal entre las empresas en Ecuador. Por
otro lado, un pequeño porcentaje, el 10%, indica que no perciben esta falta de conciencia,
mientras que un 13.33% no está seguro al respecto. Se destaca la importancia de mejorar la
educación y la concienciación sobre la planificación fiscal entre las empresas en Ecuador.
Además, se señala una oportunidad para abordar esta brecha de conocimiento y así mejorar la
gestión financiera y la competitividad empresarial.
Los datos muestran que un 23.33% de las empresas encuestadas ha colaborado con entidades
gubernamentales en iniciativas relacionadas con la planificación fiscal, mientras que el 76.67%
no lo ha hecho. Las colaboraciones entre empresas y entidades gubernamentales pueden ser
importantes para promover una mejor comprensión de las necesidades y desafíos en materia
fiscal, así como para desarrollar políticas y prácticas que beneficien tanto al sector privado
como al público. Sin embargo, el hecho de que la mayoría de las empresas no hayan
colaborado con entidades gubernamentales en este aspecto puede indicar oportunidades para
fortalecer la comunicación y la colaboración entre el sector privado y el público en el ámbito
fiscal.
DISCUSIÓN
Tanto las empresas del sector comercial, analizadas en el presente estudio como las empresas
constructoras de la ciudad de Manta, Ecuador, (Lucas, 2021) enfrentan desafíos similares en
términos de optimización de la carga impositiva y toma de decisiones financieras. Además,
ambos estudios resaltan la falta de conocimiento y capacitación en temas tributarios como un
obstáculo común que las empresas deben superar.
Las dos investigaciones destacan la importancia crítica de la planificación tributaria en el
contexto empresarial ecuatoriano, no obstante, cada una desde una perspectiva diferente. El
estudio sobre empresas del sector comercial, al evaluar estrategias de planificación fiscal en
Ecuador, revela la complejidad y la diversidad de desafíos que enfrentan las empresas en todo
el país. Por otro lado, el estudio centrado en las empresas constructoras de la ciudad de Manta
ofrece una visión más detallada de cómo la planificación tributaria puede influir de manera
directa en la toma de decisiones en un sector específico y en una ubicación geográfica
particular.
A pesar de estas diferencias, ambos estudios convergen en un punto decisivo: la falta de
conocimiento y capacitación en temas tributarios representa un obstáculo para las empresas.
Esta carencia se refleja en la alta proporción de empresas encuestadas que no realizan una
adecuada planificación tributaria y en el bajo porcentaje de empresas que cuentan con
asesores tributarios. Este hallazgo determina la necesidad de políticas de capacitación y
asesoramiento tributario tanto a nivel nacional como local para mejorar la comprensión y la
implementación de estrategias fiscales efectivas.
Otra similitud entre los dos estudios es la preocupación por la carga impositiva y los desafíos
financieros que enfrentan las empresas. En el estudio del sector comercial, se destaca la
importancia de optimizar créditos fiscales y gestionar el inventario para mitigar la carga
tributaria. Por su parte, el estudio sobre empresas constructoras resalta la necesidad de
controlar los desembolsos no deducibles y de asegurar la liquidez para cumplir con las
obligaciones fiscales. Estos hallazgos determinan la importancia de desarrollar estrategias
tributarias adaptadas a las necesidades específicas de cada sector, así como políticas
gubernamentales que promuevan un entorno fiscal más favorable para las empresas.
Sin embargo, es importante destacar las diferencias en los resultados entre los dos estudios.
Mientras que el estudio del sector comercial muestra una mayor proporción de empresas que
conocen los beneficios e incentivos tributarios y que cuentan con un calendario para el pago de
impuestos, el estudio sobre empresas constructoras revela una menor preparación en términos
de capacitación del personal contable y una menor implementación de procesos formales para
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la toma de decisiones. Estas disparidades muestran que la eficacia de las estrategias de
planificación tributaria puede variar según el sector y la ubicación geográfica.
Si bien ambos estudios resaltan la importancia de la planificación tributaria para las empresas
ecuatorianas, estas revelan la necesidad de abordar desafíos específicos en cada sector y en
cada región. Una comprensión más profunda de las diferencias y similitudes entre estos
sectores puede informar el diseño de políticas y programas de capacitación más efectivos, así
como estrategias tributarias más adaptadas a las necesidades individuales de las empresas en
Ecuador.
En una segunda comparación entre el estudio actual y los resultados de la investigación
titulada "Planificación fiscal para reducir las contingencias tributarias en una empresa eléctrica"
(Huamán, 2017), se obtiene una visión más completa de la situación de las empresas en
cuanto a planificación fiscal y cumplimiento tributario. Ambos estudios destacan la importancia
de la comprensión de las leyes fiscales y el uso de estrategias de planificación para optimizar la
situación fiscal de las empresas, así como la necesidad de cumplir con las obligaciones
tributarias para evitar sanciones y contingencias fiscales. El presente estudio indica que los
cambios recientes en la legislación fiscal han tenido tanto impactos positivos como negativos
en las empresas, lo que destaca la importancia de adaptarse y planificar para gestionar estos
cambios. Además, muestra que hay un nivel considerable de familiaridad con las estrategias de
planificación fiscal en Ecuador, aunque aún hay un alto porcentaje de personas o empresas
que no están familiarizadas con estas estrategias.
En contraste, el estudio de Huamán se centra en la identificación de infracciones y el
conocimiento de las sanciones tributarias, lo que establece que algunas empresas pueden no
estar cumpliendo adecuadamente con las obligaciones fiscales debido a una comprensión
deficiente de la legislación tributaria y las consecuencias de incumplimiento. En lo referente a
barreras regulatorias o legales y tamaño de las empresas ambos estudios destacan la
presencia de barreras regulatorias o legales para implementar estrategias fiscales efectivas,
aunque en diferentes contextos. Mientras que el primer estudio menciona que alrededor del
60% de los encuestados encuentran barreras regulatorias, el segundo estudio resalta la
identificación deficiente de infracciones y sanciones tributarias, lo que indica que estas barreras
pueden ser consecuencia de una comprensión limitada de las regulaciones fiscales. Además,
el primer estudio muestra una predominancia de empresas pequeñas en la muestra, lo que
puede influir en la forma en que abordan las estrategias fiscales y gestionan las barreras
regulatorias.
Las preocupaciones fiscales y tecnología ambos estudios reflejan preocupaciones similares
sobre el aumento de impuestos y los cambios en las regulaciones fiscales, así como una
percepción de que la tecnología y la automatización son cada vez más importantes en las
estrategias de planificación fiscal. Sin embargo, el segundo estudio resalta una mayor
preocupación por la identificación y aplicación eficiente de gastos sujetos a límite, gastos
deducibles y no deducibles, así como la gestión de contingencias tributarias, mientras que el
primer estudio se centra más en la percepción general sobre el entorno y las estrategias
fiscales implementadas en el pasado.
Sobre la educación fiscal y colaboración con entidades gubernamentales ambos estudios
destacan la importancia de mejorar la educación fiscal y la colaboración entre el sector privado
y el público en el ámbito tributario, aunque el enfoque y las recomendaciones específicas
varían. Mientras que el primer estudio sugiere la realización de más seminarios y talleres, la
publicación de guías y la colaboración con instituciones educativas y programas de
capacitación dirigidos por el gobierno, el segundo estudio resalta la necesidad de identificar y
conocer de manera más efectiva las infracciones tributarias y las sanciones, así como la
gestión adecuada de los gastos para evitar contingencias fiscales.
Las preocupaciones fiscales y tecnológicas reflejadas en ambos estudios son similares, ya que
ambos destacan el aumento de impuestos, cambios en regulaciones fiscales y la creciente
importancia de la tecnología y la automatización en las estrategias de planificación fiscal. Sin
embargo, el segundo estudio resalta una mayor preocupación por la identificación y aplicación
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eficiente de gastos sujetos a límites, gastos deducibles y no deducibles, así como la gestión de
contingencias tributarias. En contraste, el primer estudio se enfoca más en la percepción
general del entorno y las estrategias fiscales implementadas en el pasado.
En cuanto a la educación fiscal y la colaboración con entidades gubernamentales, ambos
estudios resaltan la importancia de mejorar la educación fiscal y la colaboración entre el sector
privado y público en el ámbito tributario, aunque difieren en enfoque y recomendaciones
específicas. Mientras que el primer estudio sugiere la realización de más seminarios y talleres,
la publicación de guías y la colaboración con instituciones educativas y programas de
capacitación gubernamentales, el segundo estudio resalta la necesidad de identificar y conocer
de manera más efectiva las infracciones tributarias y las sanciones, así como gestionar
adecuadamente los gastos para evitar contingencias fiscales.
Una tercera comparación señala un análisis exhaustivo de la situación fiscal y las estrategias
de planificación en Ecuador, centrándose en la provincia de Chimborazo y con la perspectiva
de contadores especializados en temas fiscales. Se evidencia un amplio conocimiento sobre
las estrategias de planificación fiscal, aunque se detectan disparidades en su aplicación. Se
destaca la preocupación por el aumento de impuestos como un tema futuro clave, resaltando la
importancia de mantener un entorno fiscal estable. Asimismo, se reconoce el impacto de la
tecnología en las estrategias fiscales. El segundo estudio se enfoca en optimizar la carga
impositiva a través de prácticas contables y legales, resaltando la necesidad de clasificar
correctamente las actividades económicas y llevar un registro preciso de ingresos y gastos.
Ambos estudios coinciden en la relevancia de la educación y la asesoría en materia fiscal, así
como en la necesidad de adaptarse a los cambios regulatorios y tecnológicos.
CONCLUSIÓN
Los datos del presente estudio muestran una variedad de respuestas a los cambios recientes
en la legislación fiscal, con un alto porcentaje indicando impactos negativos (47%) en
comparación con los impactos positivos (36%). Se evidencia que las empresas se enfrentan a
desafíos diversos en la adaptación a cambios regulatorios, destacando la necesidad de una
planificación cuidadosa y la capacidad de adaptarse para gestionar con eficacia estos cambios.
Por último, la necesidad de educación y asesoría en planificación fiscal es evidente. Aunque
una mayoría considerable (67%) indica estar familiarizada con las estrategias de planificación
fiscal en Ecuador, aún existe un 33% que no lo está. Esto recomienda una oportunidad para
mejorar la educación y la consultoría especializada en este ámbito. La falta de familiaridad
puede representar una barrera para optimizar la situación fiscal de las empresas, subrayando la
importancia de mejorar el acceso a la información y la asesoría fiscal.
FINANCIAMIENTO
No monetario
CONFLICTO DE INTERÉS
No existe conflicto de interés con personas o instituciones ligadas a la investigación.
AGRADECIMIENTOS
A la unidad académica de posgrado de la UCACUE.
REFERENCIAS
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sustainable tax compliance]. Ius et Praxis, 26(3), 1-
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Caro-Arroyo, J. M. (2020). Los modelos de tributación en Latinoamérica y su incidencia en la
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Científica General José María Córdova, 18(31), 675–706.
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Guillín-Llanos, Ximena Minshely, Elizondo Saltos, Adolfo, & Cárdenas Zea, Miriam Patricia.
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Universidad y Sociedad, 14(2), 361-368.
Huamán, M. (2017). Planificación fiscal para reducir las contingencias tributarias en una
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