Forensic accounting in not-for-profit organisations: strategies to detect and prevent financial fraud [Contabilidad Forense en organizaciones sin fines de lucro: estrategias para detectar y prevenir fraudes financieros]
DOI:
https://doi.org/10.62574/rmpi.v4iespecial.169Keywords:
presupuesto, financial institutions, budgetsAbstract
The present research work seeks to evaluate forensic accounting as an integral resource in the anticipation, detection and mitigation of economic crimes in non-profit organisations in Ecuador. The study was characterised as a non-experimental research with a descriptive approach, 35.42% propose further staff training, which highlights the importance of improving knowledge and awareness of financial risks among employees. The implementation of updated policies and procedures is relevant to counter new forms of fraud, ensuring the effectiveness of preventive and detection strategies. The fight against financial fraud not only protects corporate interests, but also contributes significantly to the socio-economic stability of a country. Therefore, Forensic Accounting is essential not only for individual organisations, but also for the general welfare of society by promoting transparent and ethical business practices.
Downloads
References
Bhatt, G. (2019). Iluminar los rincones oscuros [Illuminating dark corners]. En Bhatt, G. et al. El Rastro del Dinero (pág. pp. 60). Washington, DC: Financias & Desarrollo. Fondo Monetario Internacional. Volumen 56. Número 3.
Cárdenas-Gómez, Royler, Ruiz Malbarez, Mayra Consuelo, & Pozo Ceballos, Sergio. (2021). Proyección de la contabilidad y la auditoría forense ante el fraude financiero [Forensic accounting and auditing projection of financial fraud]. Cofin Habana, 15(1).
Chávez, J., Malpartida, D., Villacorta, A., & Orellano, J. (2021). La influencia de la automatización inteligente en la detección del cibercrimen financiero [The influence of intelligent automation on the detection of financial cybercrime]. Boletín de Coyuntura (31), 26-33.
Cubero Abril, T. (2018). La auditoría forense, una perspectiva desde la malla curricular de las carreras de “Contabilidad y Auditoría” en el Ecuador [Forensic auditing, a perspective from the curriculum of the "accounting and auditing" degree courses in Ecuador]. Revista Economía Y Política, 2(28), 21–32. https://doi.org/10.25097/rep.n28.2018.02
De-La Torre-Lascano, Mauricio, Quiroz Peña, Jaime Iván, & Chulde Yépez, Victoria. (2023). Corrupción y lavado de activos en el fútbol. Análisis del impacto por la ausencia normativa internacional y en el Derecho ecuatoriano []. Revista Estudios del Desarrollo Social: Cuba y América Latina, 11(1).
Garrido, M., Mapen, F., & Rosas, J. (2020). Auditoría forense: Estrategia para prevenir y mitirgar la aprobación indebida de activos en estaciones de combustible en México [Forensic audit: Strategy to prevent and mitigate improper approval of assets at fuel stations in Mexico]. Telos: Revista De Estudios Interdisciplinarios En Ciencias Sociales, 22(1), 125-143. https://doi.org/10.36390/telos221.09
Gaspar, M., Alvarado, H., & Diaz, I. (2020). La simulación del contrato individual de trabajo y consecuencias jurídicas en el Ecuador [Simulation of the individual employment contract and legal consequences in Ecuador]. Revista Universidad y Sociedad, 12(4).
Gautherot-Hernández, E. M., Pazmiño Chica, V. E., & Nevárez Barberán, J. V. H. (2024). Percepción del control y detección del fraude en las compañías del cantón Sucre-Manabí, periodo 2020 [Perception of the control and detection of fraud in companies in the canton of Sucre - Manabí, period 2020]. Yachana Revista Científica, 13(1), 85–99. https://doi.org/10.62325/10.62325/yachana.v13.n1.2024.876
González-Villarreal, A. F., González Castro, A. M., Mercado Tirado, C. A., Bello Torres, E. M., Doria Pardo, E., Campillo Franco, H. J., & Bedoya Reyes, L. M. (2019). Contabilidad forense y los sistemas de auditoría como piezas fundamentales en la investigación de un fraude [Forensic accounting and auditing systems as a key part of fraud investigation]. Saber, Ciencia Y Libertad En Germinación, 12, 89–93.
IAASB. (2016). Manual de Pronunciamientos Internacionales de Control de Calidad, Auditoría, Revisión, Otros Encargos de Aseguramiento, y Servicios Relacionados (Vol. 1).
Isore, F. (2020). El fraude corporativo y las buenas prácticas para su efectivo tratamiento [Corporate fraud and best practices for its effective treatment]. Derechos & Sociedades, 55, 491-502.
Jannick, T. (2019). El auge de las inversiones fantasmas [The rise of phantom investments]. El Rastro del dinero, 56(3), 60.
Jones-Ortiz, C., & Guzmán, J. (2022). Análisis de las técnicas de machine learning aplicadas en la detección de fraudes bancarios [Analysis of machine learning techniques applied in the detection of bank frauds]. Ciencia y Tecnología Revista Científica Multidisciplinar, 22(33), 114-122.
Moreno, J., Sánchez, C., Salavarrieta, J., & Vargas, L. (2019). Soluciones Tecnológicas para la Prevención de Fraude y diseño de un Modelo de Prevención del Riesgo Transaccional para el Botón de Pago [Technological Solutions for Fraud Prevention and design of a Transactional Risk Prevention Model for the Pay Button]. Entre Ciencia e Ingeniería, 13(26), 36-42.
Ocampo-Alvarado, A. M. (2023). Auditoría forense: una herramienta clave para la prevención y detección de fraudes en Ecuador [Forensic auditing: a key tool for the prevention and detection of fraud in Ecuador]. Ciencia Y Educación, 4(10), 51 - 60.
Ponce, A., Piedrahita, P., & Villagomez, R. (2019). Decision making and criminal responsibility regarding money laundering in Ecuador. Política Criminal, 14(28), 365-384.
Quinaluisa-Morán, Nancy Vanessa, Ponce Álava, Verónica Alexandra, Muñoz Macías, Sandra Cecilia, Ortega Haro, Xavier Fernando, & Pérez Salazar, Jazmín Alexandra. (2018). El control interno y sus herramientas de aplicación entre COSO y COCO [Internal Control and its Application Tools between COSO and COCO]. Cofin Habana, 12(1), 268-283.
Saritama-Torres, E. A., Jaramillo Pedrera, C., & Cuenca Jiménez, M. J. (2016). La auditoría forense, una herramienta de control en el sector público y privado del Ecuador [Forensic auditing, a control tool in Ecuador's public and private sector]. Sur Academia: Revista Académica-Investigativa De La Facultad Jurídica, Social Y Administrativa, 3(5).
Published
How to Cite
Issue
Section
License
Copyright (c) 2024 Marluisbeth José Mata-Santana, Narciza Azucena Reyes-Cárdenas
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-NonCommercial-ShareAlike 4.0 International License.
CC BY-NC-SA : This license allows reusers to distribute, remix, adapt and build upon the material in any medium or format for non-commercial purposes only, and only if attribution is given to the creator. If you remix, adapt or build upon the material, you must license the modified material under identical terms.
OAI-PMH URL: https://rperspectivasinvestigativas.org/index.php/multidiscipinaria/oai
